Блог о налогах

Бухгалтерский учёт резерва по сомнительным долгам и его восстановление

Статья опубликована: 10 ноября, 2011

Ситуация: У ООО "Компания" имеется дебиторская задолженность в сумме 2 млн. руб. В 2011 г. сформировав резерв по сомнительным долгам (согласно п. 70 новой редакции Положения по ведению бух. учета и бух.отчетности) ООО "Компания" за 1-е полугодие получила убыток в размере 1900 тыс. руб., чем привлекла внимание налоговой инспекции. В настоящее время в целях урегулирования задолженности дебитор предложил на сумму задолженности на 01.10.2011 г. 1894 тыс. руб. (за исключением задолженности с истекшим сроком исковой давности, списанной за счет резерва 30.09.2011г. в сумме 106 тыс. руб.) поставить товар.

Вопрос: Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете погашение дебиторской задолженности в счет поставки товаров и восстановление резерва по сомнительным долгам, и какими документами следует оформить эти операции?